解奥 徐超

迪安诊断技术集团股份有限公司（简称“迪安诊断”，300244）最新披露的2022年报显示，公司全年营收超202.8亿，归属上市公司股东净利14.34亿，扣非净利16.29亿，较2021年同期均上涨，这还是在计提减值将近9.3亿后取得的成绩。

根据迪安诊断近三年也就是从2020年开始至2022年的财务数据，新冠核酸检测的收入呈现爆炸式增长，在总营收中的占比也越来越高。

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2020年报披露，迪安诊断实现营收106.49亿。其中诊断服务总收入50.82亿，占比营收47.72%；承担各项新冠检测采样任务，实现收入1.4亿元。

2021年总营收130.83亿。诊断服务业务总收入66.20亿元，占比总营收50.6%；其中新冠核酸检测收入猛增到26.06亿元，占到诊断服务业务收入的近39.37%。

在2022年报中，迪安诊断的诊断服务业务总收入为126.74亿元，占比总营收接近62.49%。其中新冠核酸检测收入80.39亿元，占到诊断服务业务收入的近63.43%，更是占到全年总营收的近40%。

不过随着新冠疫情逐渐成为过去式，2022年也是新冠核酸检测业务在迪安诊断的绝唱。据悉，2023年迪安诊断将不再有新冠核酸检测业务，在其2023年1月31日发布的业绩预告中就披露，2022年四季度国家新冠疫情防控政策调整，新冠核酸检测需求大幅下降，公司根据实际疫情变化及市场情况对新冠相关固定资产及存货进行报废处理，预计金额为1.5亿元-2亿元。

此外，迪安诊断也在4月12日晚公告2022年度计提减值准备。包括营收账款、存货、商誉在内，计提2022年度各项资产减值准备共计近9.3亿元。减少公司2022年度合并报表利润总额92,925.85万元、净利润88,571.32万元及2022年末所有者权益88,571.32万元。

年报披露，迪安诊断2022年应收账款近99.56亿，较2021年占总资产的比例增加6.96%。据了解新冠核酸检测的应收账款在30-35亿左右，此次应收账款计提坏账准备的金额为 30,780.40万元，照此推算2022年度新冠核酸检测的计提坏账准备金额约9000万。

除了应收账款计提外，商誉减值的原因是由于国内外经济形势复杂，一些子公司企业面对的市场竞争日益激烈、开拓困难程度增加；受国内医疗服务控费、集中采购推广、诊断产品国产替代等政策的影响，相关营业收入预计增长放缓、毛利率下降，未来年度的盈利水平未达到预期。

比如商誉减值额最大的青岛智颖医疗科技有限公司，是迪安诊断2018年通过关联交易收购进来的子公司，代理希森美康、罗氏诊断、碧迪、康德乐、西比亚等进口体外产品在大型三级、二级医院等医疗机构销售，现在诊断产品国产替代政策，显然会对后续业务的开展带来很大困扰。

以第三方诊断服务为核心业务的迪安诊断，于2011年上市，从核酸检测起步，迪安的名字，就来源于“DNA”的音译。董事长陈海斌在2022年报中致辞说，2023年要开拓海外市场，对接三甲医院，公司将从医学诊断转变到医疗健康。